中华人民共和国个人所得税法实施条例,免增值税！免个税！税务总局刚宣布！这些收入统统能少交税了

导读：中华人民共和国个人所得税法实施条例，免征增值税！免税！税务总局刚刚宣布！所有这些收入都可以少征税。刚才！财政部发布了一项公告，澄清说:这种补贴收入是免税的，增值税！2022年你就不

中华人民共和国个人所得税法实施条例，免征增值税！免税！税务总局刚刚宣布！所有这些收入都可以少征税。

刚才！

财政部发布了一项公告，澄清说:

这种补贴收入是免税的，增值税！

2022年你就不用交个税了，增值税。让我们来看看！

一个

免税！免费增值税！

税务总局刚刚说清楚了！

财政部税务总局关于法律援助补贴相关税收政策的公告

财政部税务总局公告2022年第25号

为落实“中华人民共和国法律援助法”的有关规定，现将法律援助补贴税收政策公告如下:

一、法律援助人员依据“中华人民共和国法律援助法”取得的法律援助补贴，免征增值税和个人所得税。

二、法律援助机构向法律援助人员支付法律援助补贴，应当为法律援助人员领取补贴的劳务报酬申报免征个人所得税。

三是司法行政部门和税务部门应当建立信息共享机制，在每年综合所得税汇算清缴前，交换法律援助补助对象的涉税信息。

四。本公告所称法律援助机构是指依据“中华人民共和国法律援助法”第十二条设立的法律援助机构。参照“中华人民共和国法律援助法”第六十八条开展法律援助工作的团体组织，应当按照本公告的规定为法律援助人员办理免税申报，并将法律援助补助对象的相关信息报送司法行政部门。

动词 （verb的缩写）本公告自2022年1月1日起施行。根据本公告应免征的增值税，以及本公告发布前已征收的增值税，可在以后纳税期间抵扣或退还给纳税人。纳税人已经向买方开具增值税专用发票的，应当在专用发票收回后申请免税；根据本公告应免征的个人所得税，在本公告发布前已经征收的，扣缴单位应当依法办理退税。

特此公告。

财政部税务总局

2022年8月5日

同时我们在这里总结了最新最全的免税免税增值税情况。继续往下看！

2

不交个税！

从现在开始，这34种情况全部免税！

1.不属于工资、薪金性质的补贴和津贴

国家税务总局关于印发《关于征收个人所得税若干问题的规定》的通知(国税发〔1994〕089号)规定，下列不具有工资、薪金性质或者不属于纳税人本人工资、薪金所得的补贴、津贴，不征税。独生子女津贴；儿童保育补贴；差旅补助和餐饮补助。

《国家财政部税务总局关于确定误餐补贴范围的通知》(财税字〔1995〕82号)规定，根据财政部门的规定，个人因公在市区和郊区工作，不能在工作单位工作或返回就餐，确需在外就餐的，按实际误餐次数并按规定标准计算，暂不征收个人所得税。一些单位以餐补名义给职工发放的补贴、津贴，应并入当月工资、薪金所得征收个人所得税。

2.公务用车和通讯补贴收入可扣除一定标准公务费。

根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发[1999]58号)规定，个人所得税在扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计算扣缴。

公务费用扣除标准由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用实际发生情况调查计算，报省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。

3.福利费(生活补贴)免税。

个人所得税法第四条规定可以免税的福利费，是指企业、事业单位、国家机关、社会团体按照国家有关规定从福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助。

根据《国家税务总局关于确定生活补助范围的通知》(国税发〔1998〕155号)规定，生活补助是指因某些特定事件或原因，由用人单位从国家拨出的福利费或工会经费中支付的临时生活困难补助。

4.救济基金和养老金免税。

根据《个人所得税法》第四条第四项规定，救助金和抚恤金免征个人所得税。"中华人民共和国个人所得税法实施条例第十四条，救助金是指各级人民政府民政部门对个人生活困难给予的补助。

5.工伤保险待遇免税。

根据《国家财政部税务总局关于工伤职工取得工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》(财税〔2012〕40号)“1。工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

工伤保险待遇包括一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性工伤就业补助金、工伤医疗补助金、住院伙食补助费、异地就医交通住宿费、工伤康复费、辅助器具费用、生活护理费等。，以及职工近亲属因工伤获得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金。"

6.单位和个人缴纳的“三险一金”免税。

财税[2006]10号:企事业单位按规定实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。

允许单位和个人在不超过上年度职工月平均工资12%的范围内，从其个人应纳税所得额中扣除其实际住房公积金。

7.个人提取的“三险一金”免税。

财税[2006]10号:个人实际领取(提取)原缴存的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金时，免征个人所得税。

8.产妇津贴是免税的

根据《财政部国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕8号)规定，县级以上妇女按照国家有关规定取得的生育津贴、生育医疗费或者其他生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

9.按照国家统一规定发放的补贴和津贴免税。

根据“中华人民共和国个人所得税法”第四条免税。“中华人民共和国个人所得税法实施条例”第十三条规定，国家统一规定发放的补贴、津贴，是指按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、高级院士津贴，以及按照国务院规定免征个人所得税的其他补贴、津贴。

10.退休费和退休费免税。

根据“中华人民共和国个人所得税法”第四条免税。具体规定:按照国家统一规定发给干部职工的安置费、退休费、基本养老金或者退休费、退休费、退休生活补助费；

1、高级专家延长退休年龄免交单位补贴，免税。

根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)规定，达到退休年龄但确因工作需要延长退休年龄的高级专家(享受国家颁发的政府特殊津贴的专家学者和中国科学院、中国工程院院士)，退休期间工资待遇予以延长。

12.科技人员转岗现金奖励减半。

财税〔2018〕58号:按照“中华人民共和国促进科技成果转化法”批准设立的非营利性研究开发机构和高等院校，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资薪金所得”，依法缴纳个人所得税。

13、科技人员股权奖励暂不征税。

国税发[1999]125号:科研机构、高等院校以股份或出资比例的形式给予科技人员个人奖励。经主管税务机关审核，暂不征收个人所得税。

14.亚洲开发银行支付的工资津贴是免税的。

财税[2007]93号:对亚洲开发银行支付给中国公民或国民(包括为亚洲开发银行执行任务的专家)的工资和津贴，经亚洲开发银行确认为亚洲开发银行雇员或执行项目的专家，其取得的工资和津贴，按照中国税法规定，免征个人所得税；

15.军人转让费、复员费、退休金免税。

个人所得税法第四条第六项免税规定:军人的转业费、复员费、退休费；

16.军人十三项补贴

根据《财政部、国家税务总局关于军队干部工资薪金所得征收个人所得税的通知》(财税字〔1996〕14号)(一)政府特殊津贴；好处；夫妻分居津贴；赡养人无工作生活困难补助；独生子女保健费；子女教育补贴；军级以上干部公勤费(保姆费)；军粮差价津贴，属于军队干部免税项目或者不属于本人收入的补贴、津贴，不需要缴纳个税。

(2)暂不征税的补贴、津贴有五项:军人职业津贴；对军队建立的艰苦地区的补贴；专业补贴；基层军官岗位津贴(营连排长岗位津贴)；食物津贴。

17.退役士兵一次性退休费和一次性经济补助金免税。

《退役士兵安置条例》(国务院中华人民共和国令第608号、中央军委中华人民共和国规定):对自谋职业的退役士兵，由军队给予一次性退休费，由中央财政专项安排；地方人民政府可以根据当地实际情况给予经济补贴，经济补贴的标准和发放办法由省、自治区、直辖市人民政府规定。一次性退休费和一次性经济补助金按照国家规定免征个人所得税。

18.远洋船员伙食费

国税发〔1999〕202号:因船员餐食用于集体用餐，而非个人用餐，特例允许此项补贴从船员个人的应纳税工资、薪金所得中扣除。

19.远洋船员个人所得税减半征收。

财政部税务总局2019年第97号公告:远洋船员在一个纳税年度内累计航行时间达到183天取得的工资薪金所得，减按50%计入应纳税所得额。

20、疫情防治补贴免税。

财政部税务总局2020年第10号公告:对参加疫情防控工作的医务人员、防疫人员，按照政府规定的标准发放的临时性工作补贴、奖金，免征个人所得税。政府标准包括各级政府规定的补贴和奖金标准。省级以上人民政府规定的参与疫情预防控制人员的临时工作补贴和奖金，比照执行。

自2020年1月1日起施行，根据1月19日国务院常务会议，优惠政策延长至2023年底。

21.单位发放的预防新冠肺炎的防护用品。

财政部2020年第10号公告税务总局:单位为预防新型冠状病毒所致肺炎向个人发放的药品、医疗用品、防护用品等实物(不含现金)，不计入工资、薪金所得，免征个人所得税。

(根据1月19日国务院常务会议，此项优惠政策延长至2023年底)

22.外交人员收入免税

中华人民共和国个人所得税法第四条第八项:依照有关法律规定免税的各国驻华使馆、领馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

23.外国人八项补贴免税。

财政部财字[1994]第20号税务总局公告2021年第43号:下列所得暂免征收个人所得税: (一)外籍个人以非现金或者报销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。(2)外籍个人按合理标准获得的境内外旅行补贴。(3)探亲费、语言培训费、子女教育费等。外籍个人取得的所得，经当地税务机关审核批准后，属于合理所得。

24.外国专家特定来源的工资薪金免税。

根据财税字[1994]20号，外国专家取得的工资、薪金所得，符合下列条件之一的，可以免征个人所得税:

(一)根据世界银行特别贷款协议，由世界银行直接派遣来华工作的外国专家；

(2)联合国组织直接派往中国的专家；

(3)为联合国援助项目在中国工作的专家；

(四)捐赠国派往中国从事无偿援助项目工作的专家；

(五)根据两国政府签署的文化交流项目来华工作不满两年的文教专家的工资待遇由本国承担；

(6)中国大专院校国际交流项目来华工作不满两年的文教专家的工资待遇由国家承担；

(7)通过民间科研协议来华工作的专家的工资待遇由该国政府机构承担。

25、海外人才税负差额补贴

财税〔2019〕31号:自2019年1月1日至2023年12月31日，广东省、深圳市对在大湾区工作的海外(含港澳台，下同)高端人才和紧缺人才，按照内地与香港个人所得税差异给予补贴，补贴部分免征个人所得税。

26.与奥运会相关的外国技术官员免税。

财税〔2017〕60号:对北京冬奥组委邀请在北京2022年冬季奥运会、冬季残奥会和测试赛期间临时来华的外国顾问、裁判员向北京冬奥组委和测试赛组委会支付的劳动报酬，免征个人所得税。

27.西藏的天津补贴是免税的。

财字[1994]021号:从西藏自治区取得的艰苦边远地区的个人津贴和浮动工资，离退休人员的附加工龄工资、退休费和住房补贴，免征个税。

财字[1996]91号:在西藏工作的机关事业单位职工和按照国家统一规定取得的西藏特殊津贴，免征个人所得税。

28.各省确定伤残、孤老、烈属收入的减税范围。

“中华人民共和国个人所得税法”第五条有下列情形之一的，可以减征个人所得税。具体范围和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案:伤残、孤老、烈士收入。

29.住房租赁补贴免税。

财政部税务总局2019年第61号公告《关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》:城镇住房保障家庭从地方政府领取的符合地方政府规定条件的住房租赁补贴，免征个人所得税。

(财政部税务总局2021年第6号公告规定，该政策延长至2023年12月31日)

30.解除劳动关系一次性补偿收入3倍以内部分免税。

财税〔2018〕164号第五条第一项:个人与用人单位因解除劳动关系取得的一次性补偿收入(包括经济补偿金、生活补助费和用人单位支付的其他补贴)，在当地上年度职工平均工资3倍以内的部分，免征个人所得税；超过3倍的数额不计入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税。

31.一次性破产安置费免税。

财税[2001]157号:企业依照国家有关法律规定宣告破产的，对企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

32.非上市公司股权激励递延纳税

财税[2016]101号:非上市公司授予本公司员工的股票期权、股票期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案后，可实行递延纳税政策，即员工在获得股权激励时可暂不纳税，在转让股权时纳税。

33.员工个人取得有所有权的量化资产，暂缓征税。

国税发[2000]60号:集体所有制企业改制为股份合作制企业时，可以将相关资产量化到职工个人，将职工个人以股份形式取得的所属企业资产量化，暂缓征收个人所得税。

34.法律援助人员依据“中华人民共和国法律援助法”取得的法律援助补贴，免征增值税和个人所得税。

三

免除增值税！2022年最新增值税优惠

给大家一次性总结一下！

1.自2022年5月1日至2022年12月31日，对纳税人为居民提供基本生活用品快递服务取得的收入，免征增值税。

2.2022年4月1日起，小规模纳税人适用3%的征收率免征增值税!

3.自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通服务取得的收入免征增值税。

政策依据:财政部2022年第11号公告税务总局

4.生产生活服务增值税加计扣除政策，执行期限延长至2022年12月31日。

政策依据:财政部2022年第11号公告税务总局

5.2022年1月1日至2022年12月31日，航空、铁路运输企业分支机构暂停支付增值税预付款。2022年2月纳税申报期至文件发布之日预缴的增值税予以退还。

政策依据:财政部2022年第11号公告税务总局

6.对留抵税额实行大规模退税！

关键点:

其中，根据财政部税务总局2022年第17号公告“符合条件的制造业等行业中型企业自2022年7月起可向主管税务机关申请一次性退还存量津贴”调整为“符合条件的制造业等行业中型企业自2022年5月起可向主管税务机关申请一次性退还存量津贴”。

7.对于制造业中小企业，hold over 增值税

对制造业中小微企业延期缴纳2021年第四季度部分税费的政策，在原3个月的基础上延长延期6个月。

延期缴纳2022年第一季度和第二季度部分税费，期限为6个月。

总结:以上内容为中华人民共和国个人所得税法实施条例，免征增值税！免税！税务总局刚刚宣布！这些收入都可以少缴税。文章内容部分转载自网络，希望对你了解个人所得税实施条例有所帮助和参考。