财政部统一报表系统资产月报,财政部监督评价局有关负责人就《第三方机构预算绩效评价业务监督管理暂行办法》答记者问

导读：财政部资产统报月报，财政部监督评价局负责人就第三方机构预算绩效评价监督管理暂行办法2021年5月13日来源:督导评估局为进一步引导和规范第三方机构参与预算绩效评价，切实提高

财政部资产统报月报，财政部监督评价局负责人就第三方机构预算绩效评价监督管理暂行办法

2021年5月13日来源:督导评估局

为进一步引导和规范第三方机构参与预算绩效评价，切实提高绩效评价实践质量和水平，财政部近日发布《第三方机构预算绩效评价监督管理暂行办法》(以下简称《办法》)，自2021年8月1日起施行。日前财政部督导评估局就人就措施负责人的相关问题回答了记者的提问。

1.问:《办法》出台的背景和意义是什么？

答:第三方机构作为独立的专业机构，已经广泛介入预算绩效管理的诸多环节和领域，其重点是绩效评价。它们已成为推动全面实施预算绩效管理的重要力量，在强化预算管理、增强绩效评价的独立性和公信力、加强社会监督、扩大公众参与等方面发挥了积极作用。但也应看到，由于这项工作刚刚起步，还存在委托人选择第三方机构和进行必要的管理监督缺乏统一标准、要求和行业标准不明确、第三方机构绩效评价质量参差不齐、市场不规范以及部分第三方机构执业混乱等问题，在一定程度上影响了绩效评价和绩效管理水平的提高，亟待引导和规范。

党中央、全国人大、国务院高度重视第三方机构参与预算绩效管理，公众和第三方机构也高度关注。2018年9月，中共中央、国务院印发的《关于全面实施预算绩效管理的意见》明确要求“引导和规范第三方机构参与预算绩效管理，严格监督管理执业质量”。2020年6月，全国人大财政经济委员会在审议2019年中央决算草案时明确提出“规范第三方机构绩效评价”。为贯彻落实党中央、国务院决策部署，2021年1月，财政部印发了《关于委托第三方机构参与预算绩效管理的指导意见》(财预〔2021〕6号)，从委托方角度指导和规范第三方机构参与预算绩效管理的相关业务活动，提出要加强对第三方机构的指导和监督。

财政部近年来大力加强对第三方机构绩效评价实践和质量的监管，并将其作为财务监管的重要内容之一。主要结合绩效评价结果的抽查和复评，延伸了对相关第三方机构工作质量的监督，通过约谈、批评和问题警示等方式，督促存在问题的第三方机构认真整改，有效促进了第三方机构绩效评价执业质量的持续提升。同时，根据财政部的调查，众多第三方机构强烈呼吁财政部加强对第三方机构绩效评估执业质量的监管，切实整顿和规范市场秩序。因此，客观上有必要在总结提炼近年来实践经验的基础上制定《办法》，从受托人的角度对第三方机构绩效评价业务进行引导和规范。这将有助于落实党中央、国务院关于加强财政监管、全面实施绩效管理的要求，促进从事绩效评价的第三方机构健康发展，不断提高绩效评价的科学性、公正性和公信力。

2.问:请简要介绍《办法》的研究和制定过程？

答:财政部我们高度重视《办法》的研究制定工作，将《办法》纳入了我部2020年规范性文件制定计划。自2020年初以来，主要开展了以下工作:

一是开展前期调研。2020年初，通过专题调研、座谈和专家咨询，充分听取了部分地方财政厅(局)、第三方机构行业代表、高等院校等的意见。全面深入地研究了当前形势下开展第三方机构绩效评估监管的必要性。

二是形成《办法》初稿和征求意见稿。在前期深入调研的基础上，2020年上半年将起草《办法》初稿。2020年下半年，将广泛征求中央各部门、地方财政部关口和财政部地方监管部门的意见。在充分吸收各方意见的基础上，结合《财政部关于委托第三方机构参与预算绩效管理的指导意见》，对《办法》初稿进行了修改完善，形成了《办法》征求意见稿。

三是向社会公众征求意见。2021年2月8日至3月10日，《办法》草案通过财政部门户网站向社会公布征求意见。期间，组织部分全国人大代表、第三方机构行业代表、专家学者进行座谈，就《办法》再次征求与会人员的意见和建议。

四是进一步完善和发布《办法》。自2021年3月起，根据公众和各方反馈意见，对《办法》草案再次进行了修改完善，并充分吸收和采纳了相关建议。在严格履行相关审批程序后，《办法》已正式发布。

3.问:《办法》的主要内容和适用范围是什么？

答:《办法》共有32条。第1条至第5条明确了目的依据、基本定义、监督机关等。《办法》的起草。第6至12条规定了专业原则、行为准则、信息输入等。从事绩效评估的第三方机构和人员。第十三条至第二十一条明确了第三方机构绩效评估的基本程序和工作要求。第二十二条至第二十九条对行政救济、监督检查、违章管理、监督责任等进行了界定。第30至32条规定了外资的安全审查和实施日期。

《办法》主要适用于财政部公司依据法律法规对第三方机构及其工作人员的预算绩效评价业务进行管理和监督的专业服务行为，以及第三方机构接受委托方的委托，对预算绩效评价对象进行评价并出具预算绩效评价报告的行为。第三方机构主要包括专业咨询机构、会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、科研院所、高等院校等。

4.问:《办法》在引导和规范第三方机构提高预算绩效评价执业质量方面提出了哪些有效措施？

答:第一，明确有关各方的权利和责任。包括:第三方机构在委托方和被评估对象提供工作便利和相关资料情况下，独立完成委托事项，并对出具的预算绩效评价报告的真实性和准确性负责；委托方和被评估对象对其提供材料的真实性和准确性负责；财政部依法依规对第三方机构及其工作人员的预算绩效评价业务进行管理和监督。

二是设立绩效评估“主审核人”制度。要求第三方机构设立“主评审员”制度，压实“主评审员”的责任，让专业能力突出、职业道德良好的“主评审员”把关绩效评价业务，促进第三方机构绩效评价质量的提升。

第三，规范第三方机构预算绩效评价程序。《办法》第十三条至第二十一条明确规定了绩效评价流程及签订委托合同、成立工作组、开展现场调查、出具绩效评价报告、上传报告信息、数据归档、保护信息安全等相关工作要求。

四是促进各种监管方式的有效融合。一方面，加强信贷监管。要求第三方机构在“预算绩效评价第三方机构信用管理平台”(以下简称“信用管理平台”)录入预算绩效评价相关基础信息、不良信用记录和重大违法记录，绩效评价委托方和社会公众可通过信用管理平台查询第三方机构信用信息。另一方面，实行“双随机、公开”监管。对有违法违规线索的预算绩效评价第三方机构进行定向检查，对日常监管事项采取随机选择检查对象、随机选择执法检查人员的方式进行非定向检查。相关检查结果通过平台向社会公开。

5.问:《办法》在落实简政放权、加强监管、改善服务的改革要求方面有哪些考虑？

答:为深入贯彻落实党中央、国务院关于“简政放权、加强监管、改善服务”改革的有关要求，避免损害市场主体合法权益或增加其义务，《办法》未对绩效评价服务市场设置准入门槛，未增加对市场主体的不合理限制。同时，坚持质量导向、择优选择，对委托方择优选择第三方机构、第三方机构择优评价“主任评审员”提出相关要求，优化监管方式，通过完善“信用监管”、“双随机一公开”监管等，实施更加有效的事中和事后监管。这一安排既避免了以行政审批或备案的方式设置绩效评价的准入门槛，也有利于鼓励会计师事务所、资产评估机构等专业机构主动进入绩效评价市场，培育和壮大绩效评价专业力量，快速提升第三方机构的绩效评价能力和水平。

此外，作为《办法》的重要配套措施，财政部基于“财政部统一报告系统”开发了信用管理平台，不仅为公众查询从事预算绩效评价的第三方机构的信用状况提供了便利，也为绩效评价委托人评选最佳第三方机构提供了信息支持，充分体现了监督与服务并重的理念。

6.问:《办法》与今年1月财政部发布的“财政部关于委托第三方机构参与预算绩效管理的指导意见”有什么关系？

答:对于《办法》而言，《关于委托第三方机构参与预算绩效管理的指导意见》(以下简称《意见》)具有“上位法”的意义，是《办法》起草的重要依据。同时，《办法》侧重规范和引导第三方机构，紧紧围绕第三方机构绩效评价业务领域，是《意见》相关要求在第三方机构绩效评价业务领域的具体化和操作化。比如关于第三方机构的选择，《意见》明确提出“应当选择专业能力突出、组织管理规范、执业信誉良好的第三方机构”。《办法》细化了择优选择第三方机构的三项具体条件，明确“委托方可以根据委托预算绩效评价工作的特殊需要，增加聘请第三方机构的具体条件，但不得对条件不合理的第三方机构实行差别待遇或者歧视性待遇。”比如，在加强第三方机构执业质量监管方面，《意见》提出了原则性要求。《办法》通过“信用监管”、“双随机、一公开”监管等措施，进一步细化了相关操作措施。

7.问:财政部门将会如何组织措施的实施？

答:《办法》自2021年8月1日起实施。为确保各项措施落实到位，达到预期效果，财政部将重点做好以下工作:

一是做好《办法》颁布后的政策宣传解释工作。邀请相关专家学者、中央部门和地方财政部部门的同志、第三方机构代表等。，从各自领域、不同角度解读《办法》内容，扩大全社会对政策的认知，确保社会各界全面了解。

二是加强对各地的调研指导和培训。组织相关专题研究，跟踪《办法》实施中的新情况、新问题。采取线上线下相结合的方式，积极开展对各相关方的政策引导和业务培训，鼓励社会力量依法依规开展相关培训。

三是做好平台测试和上线工作。加快“预算绩效评价第三方机构信用管理平台”的测试和试运行。根据有关方面的反馈意见，该平台的功能将进一步完善，以确保在全国范围内顺利上线运行。

四是不断加强培育和标准化工作。并实行服务监督并重，进一步加强对从事绩效评价业务的第三方机构的培育、指导和服务保障，适时组织对第三方机构预算绩效评价执业质量的监督检查，并将监督检查结果以适当方式向社会公布。

总结:以上内容是对统一报表系统月报资产财政部监督评价局负责人就第三方机构预算绩效评价监督管理暂行办法的详细介绍。文章内容部分转载自网络，希望大家了解财政部统一报道。