企业代扣代缴个人所得税会计分录案例,代扣个人所得税时的会计分录怎么做

导读：企业代扣代缴个人所得税会计分录案例，代扣代缴个人所得税时如何做会计分录预提时的会计个人所得税 分录:计提工资或费用时，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“应付职

企业代扣代缴个人所得税会计分录案例，代扣代缴个人所得税时如何做会计分录

预提时的会计个人所得税 分录:计提工资或费用时，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-工资”；实际支付工资时，借记“应付职工薪酬-工资”，贷记“银行存款”、“应交税费-个人所得税”；实际缴税时，借记“应交税费-应交税费个人所得税”，贷记“银行存款”。

就我们而言，我们获得收入后，需要缴纳的税并不是我们自己申报的，而是需要相应款项的支付方，代扣代缴个人所得税。

预扣时的会计个人所得税 分录

计提工资或费用时，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-工资”。这里，企业可以根据实际业务，确定需要纳入的科目。

实际支付工资时，借记“应付款项-工资”，贷记“银行存款”、“应交税费-应交个人所得税”；从这里也可以看出，企业只是代扣代缴的角色。

实际缴纳税款时，借记“应交税金-个人所得税”，贷记“银行存款”。企业实际缴纳的税本来就是个人自己的钱，而不是企业需要承担的费用。换句话说，这部分成本是不能计入企业成本的。

示例:

胡在虎说，他在一家财税公司做会计，月薪一万。其中部落虎自己的“三险一金”是1000，部落虎可以抵扣的专项附加扣除是1000。

老虎的应纳税所得额=10000-5000-1000-1000=3000。

根据综合税率表，2022年1月部落虎的适用税率为3%。

也就是

应纳税额=3000*3%=90。

据说老虎财税公司2022年1月的会计分录如下:

1.计提工资时的会计分录:

借:管理费1万元

贷:应付职工薪酬-工资万元

2.实际发工资的时候

借:应付职工薪酬-工资万元

贷款:其他应付款——一人承担三险一金1000元。

应付税款—应付个人所得税90

银行存款8910(10000-1000-90=8910)

这里的8910是部落虎2022年1月实际能拿到的实际工资。

可以看出，1090的差额包含了个人需要缴纳的个税和个人需要承担的“三险一金”。这也是个税申报工资与实际支付工资存在差异的主要原因。

3.实际纳税时

借:应交税费—应交个人所得税90

贷:银行存款90

另外，企业缴纳保险的核算分录为:

借款:其他应付款——一人承担三险一金1000元。

信用:银行1000元。

当然，企业也需要一起上交自己的部分。这里是写作方面，不涉及。

什么情况下企业需要代扣代缴？

对于企业来说，不仅在发工资的时候需要代扣代缴个人所得税，在给私人支付其他费用的时候也需要。

除了工资，最常见的就是劳动报酬。毕竟有时候企业需要找一些私人来做一些小流程。当然，上市公司做不到这一点。他们的项目都需要招标。

当然，稿酬所得、特许权使用费所得、利息分红所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得，发生时都需要企业代扣代缴个人所得税。

综上所述，九类个人收入中，除生产经营所得不需要企业代扣代缴纳税外，其余八类收入都需要企业代扣代缴个人所得税。

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总结:以上内容是对企业会计代扣代缴个人所得税案例的详细介绍，预扣个人所得税时如何做会计分录。文章部分内容转载自网络，希望了解企业代扣代缴/[/KK。