a105050职工薪酬纳税调整明细表怎么填,A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明. 真对我公司情况

导读：a105050职工薪酬纳税调整明细表怎么填,A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明. 真对我公司情况,工资薪金支出行次，包括个人承担的社保公积金个人所得税等，社保缴款和住房公积金行次，为企业承担的那部分社保、公积金。46800，如果这些在2017-5-30前均已发放

a105050职工薪酬纳税调整明细表，最近不少朋友在找A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明. 真对我公司情况的相关介绍，法律界给大家详细的介绍一下，希望对大家有帮助。

1、a105050职工薪酬纳税调整明细表怎么填：

工资薪金支出行次，包括个人承担的社保公积金个人所得税等，社保缴款和住房公积金行次，为企业承担的那部分社保、公积金。

46800，如果这些在2017-5-30前均已发放或缴付，下边的社保公积金账载金额填公司承担的，如2017-5-30前均已缴付且缴付基数和比例未超省级最高标准，税收金额与之一致。

工资税收金额和会计的账面金额应该是一样的，填写546914.27元.福利费的税收金额是实际发放工资的14%。即546914.27*14%=76568元.实际支出福利费15228元，没有超过税收金额，

不需要调增应纳税所得额，工会经费扣除标准是工资的2%即10938.29元.实际支出9805.96。所以也不需要增加应纳税所得额。

扩展资料：

(1)企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。

(2)从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

(3)从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

参考资料来源：百度百科-纳税申报

2、职工薪酬纳税调整明细表a105050_税前扣除标准：

职工薪酬纳税调整明细表a105050_税前扣除标准

职工薪酬纳税调整明细表整合了“工资薪金支出”以及以“工资薪金支出”税收金额为扣除限额计算基数，且在“应付职工薪酬”科目核算的税前扣除项目。下面是我整理的职工薪酬纳税调整明细表a105050，欢迎大家查阅!

第一类

费用类别：职工工资(含福利性补贴)

说明：

1、列入企业员工工资薪金制度、固定于工资薪金一起发放的福利性补贴，符合国税函[2009]3号文件第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除;

2、在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

关键词：任职、受雇、合理性

扣除标准：据实扣除

政策依据：

1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第34条;

2、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的`通知》(国税函[2009]3号);

3、《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)。

注意，其中支付残疾人员的工资为加计100%扣除。

政策依据：

1、《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)

2、《中华人民共和国企业所得税法》第30条;

3、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第96条。

第二类

费用类别：雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用

说明：

应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

扣除标准：据实扣除

政策依据：

1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第34条;

2、《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第一条。

第三类

费用类别：接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用

说明：

1、按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;

2、直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

扣除标准：据实扣除

政策依据：

1、《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第三条。

第四类

费用类别：职工福利费

说明：

1、工资薪金总额;

2、比例内据实扣除。

限额比例：14%

政策依据：

1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第40条;

2、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)。

第五类

费用类别：职工教育经费

说明：

1、工资薪金总额;

2、超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

限额比例：2.5%

政策依据：

1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第42条。

第六类

费用类别：职工培训经费

说明：

1、经认定的技术先进型服务企业，注册在中国境内，实行查账征收、经认定的高新技术企业;

2、不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

限额比例：8%

政策依据：

1、《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2014]59号);

2、《财政部、国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2015〕63号)。

注意，其中集成电路设计企业和符合条件的软件企业的职工培训费用为全额扣除。

政策依据：

1、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号 );

2、《财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)。

第七类

费用类别：职工工会经费

说明：

1、工资薪金总额;

2、凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》和税务机关代收工会经费凭据扣除。

限额比例：2%

政策依据：

1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第41条;

2、《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号);

3、《关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2011年第30号)。

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总结：以上内容就是针对a105050职工薪酬纳税调整明细表怎么填,A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明. 真对我公司情况的详细介绍，大家可以参考一下。