弥补以前年度亏损,弥补以前年度亏损会计分录怎么做

导读： 第一个问题:“弥补以前年度损失”的数据是怎么来的？坐标“弥补以前年度损失”是SD003的居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用于查账征收)中第八行的数据，分为“本期发生额”和“累计发生额”两栏(如下图所示) 填好零钱。这个数据本来是我自己在eTax@SH 2.0里面填的。 金税三

弥补以前年度亏损,弥补以前年度亏损会计分录怎么做

第一个问题：“弥补以前年度亏损”数据是怎么来的？

数据坐标

“弥补以前年度亏损”是SD003居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用查账征收）中第8行的数据，分“本期金额”和“累计金额”2列（如下图所示）。

填写变化

这个数据原来在eTax@SH 2.0中是自行填写的。金税三期eTax@SH 3中，第8行“弥补以前年度亏损”不能自行填写，由系统自动计算。

计算公式

1、假设：本期金额第4+5+6-7行+上期申报表第9行累计为“A”；

即“本期利润总额”+“本期特定业务计算的应纳税所得额”+“本期不征税收入和税基减免应纳税所得额”-“本期固定资产加速折旧（扣除）调整额”+上一季度报表中的“累计实际利润额”的计算结果为A。

2、假设：上一年度汇算清缴A106000表最后一个数字为“B”（如下图所示）；

3、假设：上一季度报表中的“弥补以前年度亏损”累计列的数据为C（如下图所示）；

那么“弥补以前年度亏损”本期金额计算公式为：

若A>0，则“弥补以前年度亏损”本期金额=A或B，取两者较小值；

若A<=0，则“弥补以前年度亏损”本期金额=-A或C，取两者较小值；

“弥补以前年度亏损”累计金额计算公式为：

“弥补以前年度亏损”累计金额<=B。

第二个问题：“弥补以前年度亏损”怎么会是负数？

图示

“弥补以前年度亏损”本期金额出现负数（如下图所示）。

原因

4月份申报第一季度企业所得税时，绝大多数企业还没有完成上一年度的汇算清缴工作，所以系统读取的“弥补以前年度亏损”仍是上上年的数据，大多为正数。

而到了7月份申报第二季度企业所得税的时候，上年度汇算清缴已然完成，“可弥补亏损”（即B数据）的台账数据更新了，系统根据最新数据及时调整您的弥补以前年度亏损的金额，这时候就有出现负数的可能性。

第三个问题：“弥补以前年度亏损”数据错误怎么办？

如何查询

如果对这个数据还有疑问，可至税务大厅前台查询弥补亏损台帐。

如何更改

因为涉及到上一年度汇算清缴的申报数据、上一季度企业所得税的申报数据，只能去税务大厅前台做更正申报。

虽然方法有点复杂。不过不用担心，企业所得税季报本身就是预缴，最终是按照明年年初的汇算清缴来核算企业所得税额的。现在数据有出入的话，到了汇算清缴时可以调整。

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总结：以上内容就是对于弥补以前年度亏损,弥补以前年度亏损会计分录怎么做的详细介绍，文章内容部分转载自互联网，希望对您了解弥补以前年度亏损有帮助和参考的价值。