短期偿债能力分析,短期偿债能力分析指标

导读：短期偿债能力是企业以流动资产偿还流动负债的现金保障程度，它反映企业偿付日常到期债务的能力。一、短期偿债能力分析的重要性：(1)对企业管理者来说：短期偿债能力的强弱意味着

短期偿债能力是企业以流动资产偿还流动负债的现金保障程度，它反映企业偿付日常到期债务的能力。

一、短期偿债能力分析的重要性：

(1)对企业管理者来说：短期偿债能力的强弱意味着企业承受财务风险的能力大小。短期偿债能力弱可能导致的后果：①企业获得商业信用的可能性降低，丧失折扣带来的好处；②为了偿还到期债务，可能会强行出售投资或资产，从而降低企业的盈利能力；③不能偿还到期债务时，将面临破产清算的危险。(2)对投资者来说：短期偿债能力的强弱意味着企业盈利能力的高低和投资机会的多少。企业短期偿债能力下降通常是盈利水平降低和投资机会减少的先兆，这意味着资本投资的流失。(3)对企业的债权人来说：企业短期偿债能力的强弱意味着本金与利息能否按期收回。(4)对企业的供应商和消费者来说：企业短期偿债能力的强弱意味着企业履行合同能力的强弱。

二、短期偿债能力决定因素：

流动资产和流动负债的数量①和质量②。

1数量是指：资产负债表上的合计数。资产越大，短期偿债能力越强。

1.资产：（1）现金：只有用于偿还债务的。

（2）应收账款：非正常业务且收账期长于一年的不是。

（3）存货：超出正常经营需要的不是。

注意：计价方法对资产总额带来的影响注意：从债权人角度看：流动比率越高越好。（（2）   

短期偿债能力分析指标

(二)速动比率

(三)现金比率

(四)影响短期偿债能力的其他因素分析

财务比率分析是将财务报表总的信息和资料加以整理、浓缩、简化后，以百分比或者指数的形式来表现财务报表各个项目之间相互关系的专用报表阅读方式。通过财务比率分析，可以对企业的偿债能力、盈利能力及企业发展能力等作出评价，进而对企业的总体财务状况和未来发展趋势作出预测和判断。

短期偿债能力是反映企业在不用变卖或处置固定资产的情况下能否偿还短期负债的能力。短期负债是指流动负债，具体包括短期借款、应付、应交及预收款项等不长于一年或一个经营长期的债务。反映企业短期偿债能力的比率又称为流动性比率。

用于反映企业短期偿债能力的流动性比率主要有流动比率、速动比率和现金比率。当然，我们同时也需要关注影响企业短期偿债能力的外部内素分析。

(一)流动比率

流动比率是流动资产与流动负债之比，其计算公式为：

流动比率=流动资产÷流动负债

从指标的计算公式可以看出，流动比率反映的是在一定期间内，企业有多少可以转化为现金的资产能用来偿还一年内到期的短期债务。流动比率越高，企业的偿债能力或者说资产变现能力就越强。

实例8-3

具体到老母亲餐厅，在过去两年的流动比率分别为(见表8-2)

表8-2老母亲餐厅流动比率资料表

单位：元

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