营改增的好处,营改增的好处和缺点

导读：具体而言，企业会在以下三方面从“营改增”获益。首先是服务业企业登记成为一般纳税人后，可以抵扣购买固定资产、货物和服务的相关进项。其次是制造业企业，货物批发和零售企业能

具体而言，企业会在以下三方面从“营改增”获益。首先是服务业企业登记成为一般纳税人后，可以抵扣购买固定资产、货物和服务的相关进项。其次是制造业企业，货物批发和零售企业能抵扣接受服务的相关进项。再者，从事跨境服务的企业原来通常会产生5%的营业税成本，现在营改增后可能不会发生任何实际的增值税成本。

业内人士普遍认为，“营改增”是一项减税的政策。上海财税部门的数据称，截至6月15日申报期结束，上海大约九成试点纳税人税负降低。其中，试点纳税人申报缴纳应税服务增值税累计84.5亿元，与原先同期应缴纳营业税税额93.46亿相比，税负降幅约达10%.
但上海“营改增”试点中出现了部分企业税负上升的现象，却让新一轮试点城市的企业感到忧心。
有的企业以前所缴纳的总税率(营业税加其他附加税)为5.6%，试点之后变为了6%，增加了0.4个百分点。
从“营改增”试点内容来看，小规模纳税人税负下降非常明显，试点方案规定销售额500万作为分界点，销售额小于500万的企业可以选择做一般纳税人还是小规模纳税人，一旦划定为小规模纳税人，税率就从原来营业税的5%，降为增值税简易征收的税率3%，税负下降超过40%.
尽管改征增值税后，试点企业能够抵扣外购产品与服务所含税款，起到减税作用，但不同企业由于外购产品与服务的价值与比例不同，所以减税程度也有较大差异。“企业税收负担的最终变化情况，取决于减税效应和增税效应两者叠加在一起所产生的净效应。”

营改增的好处和缺点

营业税原本是地方税，改增值税后就变成75%中央税25%地方税，当然有税返还这种制度会把一部分返给地方，总体上是中央继续集中财源。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。

营业税改增值税的好处

营业税改征增值税，对于个体户受益最大，国家将起征点提高，好多个体都已经免税，而对公司而言，营业额越大，交的税比以前更多。官方说法：营业税改征增值税是一项重要的结构性减税措施，因为营业税在计算税额上与增值税不同。增值税是价外税，计算时要换算为不含税销售额，避免了重复征税。而营业税正好相反，是用营业收入直接与适用税率计算税额的。增值税还可以抵扣上一环节的进项税，营业税则不能。所以，相比之下，营业税税负高，而增值税税负低。将税负高的改变为税负低的，自然就是一种减税措施。

1、增值税“链条”更完整，避免“两头”征税

营业税改征增值税是如何消除重复征税的?总体上企业的税负会发生哪些变化?

增值税的主要特点是以销项税额减除进项税额的差额为应纳税额;而营业税通常按照营业收入总额和适用税率直接计算应纳税额，不能减除进项税额。也就是说，增值税与营业税之间基本上不“通气”，营业税与营业税之间也不“通气”，都是各缴各的，不能相互抵扣;只有增值税与增值税之间可以抵扣。

以运输企业为例，按照中金公司的模型测算：某交通运输企业当年营业额1亿元，按照营业税计算，其税率为3%，应纳税额为300万元。如果改为增值税，其纳税为销项税额减去进项税额。此次规定交通运输业增值税税率为11%，意味着其销项税额为1100万元。假设该企业购自外部的中间投入为5000万元，以进项税17%的增值税税率算，进项税额为850万元。综合来看，该企业所纳的增值税为250万元，税负较原先征营业税减少50万元。

文化创意产业也存在类似的情况。很多文化创意企业卖的是创意、设计，但是创意设计不可能仅靠大脑思维，还要借助技术设备。比如动漫制作企业，除了人力资本投入以外，还需要购置不少软件和电脑、图像设备等。购置设备时需要缴纳增值税，而在销售创意产品时需要缴纳营业税。把它们缴纳的营业税改为增值税以后，“头”和“尾”缴的都是增值税，两者之间就能够抵扣，从而只要对产品增值的部分缴税。

目前全世界已有170多个国家和地区开征了增值税，征税范围通常会覆盖绝大多数货物和劳务，而我国则是营业税和增值税并存，这种状况应当尽快改变。推进增值税改革的目的，就是要逐步实现对于货物和劳务征收统一的间接税，使增值税覆盖绝大多数货物和劳物。增值税的“链条”完整了，就可以避免“两头”征税，纳税人的税负自然就会减轻，也有利于简化税制和改善管理。

2、消除重复征税，利于企业细分服务，降低产品价格

营业税的流转环节越多，重复征税现象越严重。比如在物流行业，如果运输和仓储业务分开，分属不同的法人，运输和仓储环节就都要征收营业税。由于营业税的弊端，很多企业为了减少重复征税，就会尽量减少流转环节，容易形成企业“大而全”、“小而全”的经营模式。

营业税改征增值税，消除了重复征税，企业就可以放下包袱、放开手脚向专业化细分和升级换代迈进。同时，企业和流通领域的税收成本降低，有利于降低产品和服务价格。而市场上衍生更多专业化细分服务，可以进一步提升服务质量，丰富消费者的选择，使我们得到更好的产品和服务。

从上文中不难看出营业税改征增值税的好处还是非常的多的，特别是对于纳税人来说，营业税改增值税大大降低了纳税人的纳税力度，减轻了纳税人的税务负担。从另一方面来说营业税改增值税在一定程度上也大大增加了纳税人的收入，降低了公司的运营成本。

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