汇算清缴怎么做,汇算清缴怎么做账

导读： 企业的税收是任何时候都不能忽视的重要问题，处理好公司内部的税收是当务之急。 那么企业如何进行最终结算清缴？最终结算清缴怎么做？下面就和我们钇财税一起来看看吧！企业如何进行最终结算清缴？最终结算清缴怎么做？首先，每个人都应该清楚地知道最终结算的时间清缴在一个纳税年度结束后的5个月内(次年的

汇算清缴怎么做,汇算清缴怎么做账

企业的税务在任何时候都是不可忽视的大事，对于公司内部的税务处理上刻不容缓。那么企业如何进行汇算清缴？汇算清缴怎么操作？下面就来和我们钇财税一起来看看吧！

企业如何进行汇算清缴？汇算清缴怎么操作？

　　首先，大家要清楚的知道汇算清缴的时间

　　一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)，举个例子，2016年企业所得税汇算清缴时间：2017年1月1日至5月31日。

　　汇算清缴后的所得税往往和会计报表中的所得税额不一致，需要不同情况不同处理

　　1、企业所得税汇算清缴涉及的纳税调整事项，会计核算上并不需要反映，会计与税法产生的差异，比如招待费，只需要年终汇算清缴时在纳税申报表上进行调整，不需要进行会计调整

　　2、由于纳税调整补税导致的净利润的变化，需要在会计报表上反映

　　汇算清缴的对象有哪些？

　　1、实行查账征收的企业

　　2、实行核定应税所得率的企业，企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴，实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴

　　企业所得税汇算清缴时还能做税前扣除吗？

　　企业所得税允许扣除的具体项目，要在按照规定的范围、标准在税前扣除

　　1、借款利息支出，生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除，向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除，纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除

　　2、工资、薪金支出

　　3、职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费2.5%

　　4、公益、救济性的捐赠，纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

　　5、业务招待费

　　汇算清缴流程：

　　1.整理账本

　　做汇算清缴前，需要先把账本和整年的报表打印出来，因为后续工作需要查看账本和相关的报表。

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　　2.补报收入

　　账本和报表都整理好后，先查收入，看看当年是不是有收入没有入账，特别是末开票收入，没有入账的话，都需要补报收入。

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　　3.及时付款

　　对于已入账的费用，比如计提的工资，没有付款的类的费用，需要及时付清款项，否则汇算清缴的时候，不能计入费用。

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　　4.剔除费用

　　会计和税务上很多的费用扣除标准都不一样，比如业务招待费税法上：按营业收入的0.005、业务招待费的60%，孰低法计算，这中间的部分，需要剔除。

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　　5.核查税款

　　汇算清缴除了收入、费用需要重新计算外，还需要核查当年的税款是否足额计提及缴纳、比如印花税、城建税这些，是否按购销合同和增值税足额计提并缴纳了，如果未足额的，还需要在汇算清缴时补提并及时缴纳。

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　　6.填写申报表

　　收入、费用都按税法计算和确认好数据后，登陆电子税务局，点击企业所得税（年报），填写1-5步中少列的收入，多列的费用。

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　　7.税款多退少补

　　企业所得税年报填写好后，进行申报，申报成功后，自动计算出相应的税款，当年多缴的税款可以申请退还，少缴的税款进行补缴，到时，企业的汇算清缴工作就完成了。

　　企业如何进行汇算清缴？汇算清缴怎么操作？对于这两个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

　　注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

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