编制资产负债表,编制资产负债表的理论依据是

导读： 在编制family 资产负债表时，首先要学会将家庭资产和负债按照性质进行分类，分析负债率。 (一)家庭资产的分类家庭资产可分为流动资产、自用资产和投资资产。 1.流动性资产流动性资产的特点是安全性和高流动性，一般只能获得一点利息收入。 在三类资产中，流动资产的收益

编制资产负债表,编制资产负债表的理论依据是

家庭资产负债表的编制，首先还要学习根据资产和负债的性质将家庭资产和负债进行分类以及负债比率分析的内容。

（一）家庭资产分类

家庭资产可分为流动资产、自用性资产、投资性资产。

1.流动性资产

流动资产的特点是安全性、流动性高，一般只能获取少许利息收入。

在三类资产中，流动性资产的收益率是最低的，但是安全性最高。

持有流动性资产的动机分类如下：

交易性动机

：交易性动机是指家庭或个人出于消费等动机持有流动性资产，一般用于下期消费。

预防性动机：

预防性动机是为了防止意外情况发生而预备的紧急备用金，通常是要维持3-6个月的生活费用。

投机性动机：

投机性动机是指人们一般会保留部分流动资金，以便当市场行情好的时候进行投资，保留的现金没有固定的数额标准，但是一般占总投资金额的一定比率。

2.自用性资产

自用性资产是指所有权归属个人或家庭，用于日常使用的资产，包括拥有产权的房屋、汽车、珠宝首饰等。

此类物品主要是供个人或家庭使用，在必要时可以卖出变现，但不是以投机赚取差价为主要目的。

3.投资性资产

所有能够产生利息收入或资本利得的资产都可以算作是投资性资产，包括债券、股票、基金等，投资性的保单也能积累现金价值，也算是投资性资产。除了金融性资产以外，所有以赚取租金或者差价为目的的投资也可以归为投资性资产。

（二）家庭负债的分类

负债依其用途可以分为自用性负债、投资性负债、消费性负债。

1.自用性负债：

是用来购买自用资产如汽车和房屋等抵押贷款的余额。

2.投资性负债：

是扩张信用借钱来投入投资性资产的借款余额。

3.消费性负债：

是透支信用借钱来消费，在结算时点时所积欠的余额。

根据以上对资产、负债的分类，我们可以根据“净资产=资产-负债”，分别求出自用性净资产、投资性净资产、流动性净资产以及总净资产的余额。

（三）负债比率分析

负债比率越高，意味着需要还款的数额越大，说明其财务状况越不稳定，如果其收入不稳定，那么其不能还本付息的风险就越大。尤其是消费性的负债，具有消耗性质，应尽量避免，以保持家庭财务状况的稳定。

下面将对各种资产负债比率进行详细的分析：

1.总资产=流动性资产+自用性资产+投资性资产；

2.总负债=消费性负债+自用性负债+投资性负债：

3.负债比率＝总负债÷总资产

=（自用性负债+投资性负债+消费性负债）÷总资产

= 自用资产贷款成数×自用资产权数+ 融资比率×投资性资产权数+ 借贷消费占流动性资产比率×流动性权数

其中：

（1）自用资产贷款成数=自用资产贷款额÷自用资产市值

银行的贷款大部分是由个人提供自用资产作为抵押标的物而申请的，而个人资产中，房产又是占较大比例的资产，所以很大一部分的贷款都是由房产作为抵押标的物。这个比率能够衡量自用资产中有多少比例是用贷款购得的，有利于估量自用资产中负债所占的部分。

（2）自用资产权数=自用资产÷总资产

自用资产权数是指自用资产占总资产数量的比例，如果一个人用大部分的收入购买消费品，如汽车，房屋等，如果这些资产是用于自用的情况下，自用资产权数就会较高；如果此人购买的房屋是用来出租，所购买的房屋就不属于自用资本，因为房屋出租可以定期带来收入，用于出租的房屋可以当作生息资本来看待。

（3）融资比率=投资负债÷投资资产市值

如果投资的预期回报率高于利率，那么很多人都会选择投资而放弃存款，甚至向银行贷款来投资。投资负债就是利用财务杠杆，加速资产增值。一般情况下，投资负债的期限比较短，采取一次性还款付息的方法。

（4）投资性资产权数=投资性资产÷总资产

投资性资产是用于投资的资产，是资产中最具生产力的资产。因为投资性资产的主要目的是获得投资收益，使资产增值。投资性资产占总资产的比例越大，说明资产中用于生息的资产越多，收益越大；同时，因为风险与收益并存，这部分资产的风险也相对较大。

（5）借贷消费占流动性资产比率=消费借贷额÷流动性资产

借贷消费是一种超前消费、信用消费，但是作为理想的理财方案来说，这种消费应当尽量避免，因为长期的消费>收入时，我们将面临巨额债务需要偿还，所以我们的理财方案中应“量入为出”。

（6）流动性资产权数=流动性资产÷总资产

流动性资产收益率较低，一般只有活期存款利率的水平，但是又是必不可少的（前面提到持有流动资产的三个原因），所以一般情况下，保持3-6个月正常支出水平的流动性资产就可以了，其余的可以去追求收益率更高的投资方向。

（7）流动性资产=流动资产-消费借贷额

流动性资产是用于应付日常开支、用于随时的紧急情况而保留的资产。

（8）自用净资产=自用性资产-自用资产贷款额

自用性资产的价值变化不大，可能折旧也有可能升值，因为占自用资产很大一部分的房产价值在短期内是不会改变太多；而自用资产的贷款额则是可能随时间而减少的，例如房贷定期偿还等，所以在正常情况下，自用净资产是会随时间增加的。

（9）投资净资产=投资性资产-投资性负债额

需要提示的是，如果投资的预期收益率高于贷款利息率，很多人都会选择贷款来进行投资，也就是利用负债来投资。负债一般是一次性还本付息，而投资性资产却随着各种因素而变动，尤其是投资于股票，基金等资产，所以投资净资产数值相对来说不是很稳定。

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