所得税费用递延所得税资产和负债怎么理解,马老师好

导读：所得税费用递延所得税如何理解资产和负债？你好，马先生。蒋:马总您好，您能通俗地解释一下递延所得税资产和递延所得税负债吗？马靖昊:好的！先不说什么晦涩难懂的术语。不是我马老师

所得税费用递延所得税如何理解资产和负债？你好，马先生。

马靖昊:好的！

先不说什么晦涩难懂的术语。不是我马老师的风格。马老师就是想把财税的事情都让大家知道。先打个比方。所谓“递延所得税资产”和“递延所得税负债”，就像是“应交税费-应交税费所得税”的体双。比如应纳税额100万，税可以少一点。不管付出多少，付出多少，会计上的所得税费用都是一百万元。

会计分录如下:

更少的时间

借(增):所得税费用 100

贷款(增加):应交税费-应交所得税 70

递延所得税负债30

多次

借(增):所得税费用 100

递延所得税资产30

贷(增):应交税费-应交所得税 130

“所得税费用”小于“应交税费-应交税费所得税”，即递延所得税”大于“应交税费-”

会计“所得税费用”和税务管理“应交税费-应交税费所得税”，两者的区别将被替换为“递延所得税”兄弟。所得税费用=应付所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。

苏1610:真想跟马老师学会计，讲生动！

两份辣鸡面，一碗蘑菇汤:其实都是会计准则的锅，不愿意直接向税法妥协。结果他们没有成功到可以冒充B，于是想出了a 递延。

马靖昊:正是因为我们会计的纠缠，才把递延所得税资产和递延所得税负债这整件事算出来。它们实际上是“应交税费-应交税费所得税”的身体替身。

税收管理"应交税费-应交税费所得税"科目，它有很大的威力！所以税务会麻烦会计进行纳税调整，然后根据会计的计税基数加减的暂差计算应付所得税。关键是如果我们会计热心，就坚持自己算的“所得税费用”，加上“递延所得税”。你在税务算你的“应交税金-应交所得税”，我在会计算我的“所得税费用”。出现的递延所得税费用称为递延。

上善若水木木：老师真是玩透了会计制度，介境界善良如水木讷:老师真的把会计制度玩透了，介绍境界了。

智慧源于金城:马老师是我会计人生中的一座灯塔，指引我走上了正确的道路。

xialalalalalalala：就喜欢这种简单粗暴通俗易懂。夏拉拉拉拉拉拉:我喜欢这种简单粗暴，通俗易懂。

为了进一步理解递延所得税，我们还得给大家讲一下应交税费法和资产负债表债务法的区别:应交税费法充分体现了我们会计的话“所得税费用”和“应交税费-应交税费所得税”。但是资产负债表债务法说明我们的会计很纠结，交税不敢不交税。但在做账时，他们泄愤，坚决不同意将所得税费用调整为与应纳税款一致。因此，整个递延所得税资产，递延/。

吖瑜-YU-：正好有疑惑，百度都百度都百度不出答案，以上微博，立马看到雅玉-于-:只是有一个疑问。百度，百度，百度给不了答案。微博上面，马上看到了。

青春的雨:太灿烂了！马老师能不能更精辟一点？

马靖昊:好的，从企业的角度来说，不应该上交的资产就入账递延所得税。你们这些税务流氓！如果不付款，会记录递延所得税债务，相当于贷款，以后必须还。递延所得税资产:好人终有好报，你恐怕等不到那一天；递延所得税负债:出来混的迟早要还。

请打电话给我12138:最近在做报表分析，累了一个星期。当时我不懂所得税，递延所得税。自从加了马老师微博之后我就一直在刷新！吃的好吃，身体好！

因为递延所得税资产项目，净利润有时会超过利润总额。因为所得税费用可能是负数。企业亏损时，如果预计有足够的应纳税所得额弥补亏损，并经税务局批准，可以确认递延所得税资产，减少所得税费用，这样所得税费用就可能为负，净利润自然大于利润总额。

大家的纠结可以归结到企业会计准则第18号-[/k0/]，规定我国应当采用资产负债表债务法进行核算。如果采用应纳税额法，就不会有这种情况。在税务处理上我一直主张应纳税额法，而不是资产负债表债务法。

卫诗-记录感悟:马先生，如果你的观点能影响实践，那将是对中国经济最大的贡献！

马靖昊:我相信有一天！也就是说，以后我们不仅有权管理“所得税费用”账户，还有权管理“应交税费”账户。这两笔账会计说了算，税务当然可以监督。这样“所得税费用”和“应纳税额”就有了关系

最后给大家一点小建议:用资产负债率分析企业偿债能力时，最好排除长期摊销费用、递延所得税资产等项目，因为它们没有流动性。即资产负债率=负债总额/(资产总额-长期预期份额费用-递延资产)，能真实反映企业的负债水平和偿债能力。

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截至2021年3月11日上午12点

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