贷款拨备率计算公式,财务公司各类计算公式：2022精华版

导读：贷款拨备率计算公式，各类财务公司计算公式: 2022精华版序财务作为一种特殊的金融机构，在企业集团中扮演着“银行”的角色。其主要功能包括集中管理集团资金，降低财务成本，提高资

贷款拨备率计算公式，各类财务公司计算公式: 2022精华版

序

财务作为一种特殊的金融机构，在企业集团中扮演着“银行”的角色。其主要功能包括集中管理集团资金，降低财务成本，提高资金使用效率。还可以开展产业链金融服务，经监管部门批准后发行金融债券。

1987年5月，中国第一家财务公司——东风汽车工业财务公司成立。近年来，随着国内经济的快速增长，企业实力不断加强，财务公司行业也取得了快速发展。截至2021年底，中国注册金融公司256家，资产负债表内外资产达到12.25万亿元。行业涵盖能源、电力、石化、钢铁、机械制造等关系国计民生的基础和传统行业，以及民生消费、文化传媒、节能环保等新兴行业。财务公司的设立不仅有效提高了集团的资金效率，还降低了集团的成本，为实体经济的发展创造了价值。

本文对财务公司的主要监管指标和监管评级中的量化指标进行了梳理，并对指标的要求进行了分析和解读，供从业人员参考。

此前，金融监管研究所已经多次发布银行相关指标。具体参见“精华版:银行类型计算公式”！"，"精华版:各类银行计算公式(2021版)"。

一、财务公司主要监管指标

二、监管指标的解读

(1)监测指标

1.资本充足率。

资本充足率是净资本与风险加权资产加上12.5倍市场风险资本的比率。净资本是核心资本和二级资本的可计算价值之和减去资本扣除额。资本充足率反映的是财务公司运用资本抵消风险的能力。

公司财务资本充足率不低于10%。事实上，公司缺乏资本补充工具，资本补充依靠集团支持和自我积累。关于银行的资本充足率，请参考《终于有人解释了& # 34；资本充足率& # 34；！》。

2.不良资产比率。

不良资产比率是不良信用风险资产与信用风险资产的比率。信贷资产是指承担信用风险的所有资产，包括各种贷款、贷款交易、买入返售资产、存放银行的债券、应收利息、其他应收款、不可撤销承诺和或有负债。不良信用风险资产是指分为次级类、可疑类和损失类五个级别的信用风险资产。

公司金融不良资产比例不得高于4%。

3.拨备覆盖率。

拨备覆盖率是实际拨备贷款损失准备与不良贷款贷款的比率。拨备率是风险管理的重要指标，考察财务是否稳健，风险是否可控。

公司财务拨备覆盖率不低于150%。

4.自有固定资产比例。

该指标考核自有固定资产占资本总额的比例。该指标考察的是公司资本投入购买固定资产的比例，并不鼓励财务公司大比例资本投入固定资产。

公司自有固定资产的比例不得高于20%。

5.资产损失准备金充足率。

资产损失准备充足率是信用风险资产的实际拨备与信用风险资产拨备的比率。信用风险资产损失准备是指金融公司为各种信用风险资产可能发生的损失而提取的准备。在计算资产准备充足率时，不考虑一般准备和特别准备的充足性。

公司金融资产损失准备充足率不低于100%。

6.贷款损失准备充足率。

贷款损失准备充足率为贷款实际准备与贷款应计准备的比率。贷款损失准备是指财务公司为所有贷款估计可能发生的损失而计提的准备。贷款损失准备充足率仅反映贷款损失准备的充足性。

公司财务贷款损失准备充足率不低于100%。

7.借入资金比例。

拆入资金比率是同业拆入占总资本的比率。借入资金是指财务公司在集团外的同业拆借、回购款项及其他负债。这里的同业拆借不仅指同业拆借，也指卖出、回购等科目下取得的同业资金。

公司借入资金的比例不得高于100%。因为财务公司只能借7天以内的资金，加上额度管理，放贷控制严格。

8.长期投资比例。

长期投资比率是长期投资占资本总额的比率。长期投资是指根据财政部《金融企业会计制度》在“长期投资”科目核算的投资，包括长期债券投资、长期股权投资和其他长期投资。

公司长期财务投资比例不高于30%。

9.短期证券投资的比例。

短期证券投资比率是短期证券投资占资本总额的比率。短期证券投资是指对国债、中央银行债券和票据、金融债券、企业债券、股票、基金等的证券投资。，根据财政部《金融企业会计制度》(财会[2001]49号)在“短期投资”科目核算。在“短期投资”科目核算的其他短期投资也纳入指标考核。

公司金融类短期证券投资比例不得高于40%。

10.投资比例。

是第8项和第9项之和。公司的财务投资比例不得高于70%。

11.错误的贷款比率。

坏贷款率是坏贷款与每个项目贷款的比率。每项贷款是指财务公司货币资金对借款人形成的资产，主要包括贷款、票据融资、融资租赁、买入返售非金融机构证券、各种垫款等。Bad 贷款是指五级分类结果为二级、可疑、丢失的所有项目贷款的总和。

公司不良财务业绩贷款率不得高于5%。

12.流动性比率。

流动性比率是流动资产与流动负债的比率。

公司财务流动性比例不低于25%。

13.担保比例。

担保比率是担保风险暴露与资本总额的比率。担保风险敞口是指信贷业务扣除存款和质押的银行存单和国债价值后的余额等于贷款。比例计算不包括与贸易和交易相关的或有项目，如投标保证金和履约保证金。

公司的财务担保比例不得高于100%。

14.贷款拨备率。

该指标为贷款减值准备余额占全部贷款的比例。“贷款减值准备”包括专项准备、专项准备和一般准备。

财务贷款拨备率目前要求为2.5%。(2018年前为1.5%)

注意贷款拨备率和报告覆盖率这两个指标其实有很强的逻辑关系。一般不良率越高，拨备覆盖率越容易出现短板。不良率越低(低于1.7%)，短板就是贷款拨备率。

15.同业拆借和卖出回购之和占总负债的比例。

指标为计算公式:(同业拆借+卖出回购)/负债总额。其中，卖出回购项目包括人民银行再贴现。

公司财务指标要求不超过30%。

16.集团外负债风险与净资本的比率。

本集团的对外负债包括同业拆借、回购、债券发行和资产证券化等。

公司财务指标要求不超过150%。

17.贷款比例。

该指标是所有贷款余额的总和除以所有存款和实收资本。该指标主要鼓励财务公司在集团内部进行资产与自有资金的匹配。

财务贷款比例不得超过100%。这个指标本质上是一个流动性指标，本质上也是一个非常简化的流动性匹配率，即贷款资金来源只能来自存款和实收资本，以保证流动性的安全。

18.流动性匹配率。

等于加权资金来源除以加权资金用途。指数值越低，银行用短期资金支持长期资产的问题越大，期限匹配越差。加权资金来源不仅包括央行资金、存款、同业存款、拆入、卖出和回购，还包括债券发行和同业存单；加权资金运用包括贷款、同业存款、贷款交易、买入返售等项目。根据资金的稳定性和存续期设置不同的权重。和项目权重如下表所示。

注意:

未来“其他投资”的剩余期限，包括银行自营资金的外包(货基或债基)、通过信托渠道放贷等，也是按照100%的折算率计算。ABS投资属于债券类，资金运用转换系数为0；

监管要求公司金融流动性匹配比例不低于100%。这个指标最初主要是针对银行设立的，特别是为了遏制2017年之前资金闲置的思维。实际上，该指数是在NSFR基础上的简化指数，进一步增加了中国特色。因此，一些批评家认为有必要给…加上一个紧箍咒。

金融公司压力不大，因为资产负债本身比银行约束更大；

大部分银行都有达标压力，必须选择“去通道”、“去同一家银行”、“少发同业存单，多发金融债”。

19.承兑汇票余额与同一银行存款额的比率。

这个指标主要是为了加强风险防控，遏制财务公司不考虑自身流动性而大量开发票的冲动。即不能单纯依靠票据承兑保证金来吸收存款。

公司财务比例不得超过3倍。

20.承兑存款占全部存款的比例。

这个指标主要是防止财务公司通过将存款转为存款的方式人为放大担保额度。

公司财务指标不得超过30%。

(2)监测指标

1、2、3指标为不良贷款余额，不良贷款余额的增加和不良贷款比率比上季度增加。

是2021年新增的用于统计分析财务公司质量的指标贷款。

4.存款贷款比率。是每项余额贷款与每笔存款的比率，

所有存款都是财务公司吸收的成员单位存款。包括公司存款、保证金存款、委托资金与委托贷款和委托投资的区别等。主要用于监控和统计分析。

5.单一客户的信用集中度。

单个客户的授信集中度是最大客户的授信总额与净资本的比值。最大客户授信总额是指财务公司报告期末表内外授信总额最大的客户的授信余额。净资本一般是当期所有者权益。该指标主要用于监测单个客户对金融公司的影响。

6.资本利润率。

利润率是税后利润与所有者权益和少数股东权益之和的平均余额的比率。

7.资产利润率。

资产利润率是税后利润与资产平均余额的比率。

资本利润率和资产利润率主要用于评价财务公司的盈利能力。

8.人民币超额准备金率。

人民币超额准备金率是超额准备金存款、现金和人民银行存款之和与人民币存款之比。超额准备金率指标反映了公司的流动性和财务实力。

(3)2022年可能新增的监管指标

2022年1月14日，中国人民银行、中国银行业监督管理委员会联合发布《商业汇票承兑、贴现和再平衡管理办法(征求意见稿)》。第24条规定: "

银行承兑汇票和财务公司承兑汇票的最高承兑余额不得超过承兑人总资产的15%。银行承兑汇票和财务公司承兑汇票的保证金余额不得超过承兑人吸收存款规模的10%。

。“这个指数对财务公司的约束力和杀伤力会很大，影响会很深远。金融公司大多以承兑汇票和贴现为行业服务，承兑余额和保证金远远超过文件规定的标准。如果银行和金融公司被迫减少压力，将对市场产生很大影响。这份文件尚未正式发表。

此外，根据去年发布的草案，新的监管指标也可能出台。

三。监管评级指标

自2020年起，原由银监会非银机构监管部和财务公司协会牵头的监管评级职能，转移至银监会非银部门。目前实际操作是各省市银监局初步评估，评级结果报银监会审核确认。评级结果作为市场准入和分类监管的依据。评级分为定量指标和定性指标两部分，其中定量指标10项，定性指标50项，定量指标分值为40分，定性指标分值为60分。这里主要讨论的是量化指标。

评级主要考察财务公司的管理能力和经营情况，并与未来的业务准入和分类监管挂钩。是连续评价，所以平均指标占比高，大部分得分需要线性计算。

1.季度平均资本充足率。

结果是四个季度资本充足率的平均值。该指标评价财务公司资本的风险抵消能力。

评分标准:

5%以上:4分；15%到10.5%: 4到0分(线性)；低于0.5%: 0分。

2.季度平均不良贷款率。

结果是四个季度不良资产率的平均值。该指标评价财务公司的不良资产。

评分标准:

无不良资产:1.5分；0到4%: 1.5到0点(线性)；超过4%: 0分。

3.平均月坏贷款率。

结果是全年十二个月的不良贷款率的平均值。财务公司的主要盈利渠道是贷款，考核财务公司及其管理层的不良贷款比率贷款。

评分标准:

无缺陷贷款: 1.5分；0至5%: 1.5至0分(线性)超过5%: 0分。

4.贷款条款。

用贷款拨备率和拨备覆盖率来评价更客观。既考察了拨备是否充足，也反映了公司是否形成了不良贷款。

评分标准:

贷款拨备率:2.5%以上:4分；2.5%到1.5%: 4比1(线性)；低于1.5%: 0分。拨备覆盖率:150%以上(含):4分；低于50%: 0分。

注:贷款拨备率标准为2.5%，拨备覆盖率标准为150%。两个标准中较高的是损失准备的监管标准。也就是说，如果一家财务公司没有不良贷款(大部分财务公司都没有不良贷款)，拨备覆盖率无限大，而该财务公司的贷款拨备率只有1.3%，那么该财务公司就不能用拨备覆盖率达到150%得满分，而应该用/[/k1/。

5.平均月流动性比率。

这个指数由两个指数组成。一个是月均流动性比率I，一个是流动性比率II。比例I的计算标准为月平均和日平均，更准确地反映了财务公司的流动性管理能力。

评分标准:

月均流动性比率I大于50%且流动性比率II小于2倍:4分；流动性比率I为50%至25%且流动性比率II小于2倍:4至1分(线性)；流动性比率I低于25%或流动性比率II高于2倍(含):0分

评分应满足月平均流动性比率，并统计月最低流动性比率低于监管要求25%的次数。第二个指标相当于给金融公司的日常流动性上了一道符咒。如果每月有两次日流动性低于25%，该项目的直接得分为0。

6.月平均贷款比率。应该

指数计算公式为∑(月均日余额贷款/(月均日存款余额+月均实收资本)/12。也是日均的标准。

评分标准是:

0至80%: 5分；80%到100%: 5到0分(线性)；超过100%: 0分。

如果该指数高于100%，则说明财务公司正在用外部资金发放贷款，集团资金需求量大，流动性紧张，需要关注。自2021年起，该指标被纳入监管部门的月度报告要求。超过100%的，监管部门会采取一定措施督促整改。该指标分值高，权重大，必须严格控制，否则可能对评级结果产生较大影响。

7.季度平均投资结构。

该项目包括两个指标。季度平均投资结构ⅰ=∑[季度投资(国债+央行票据+货币市场基金+金融债)/季度总投资]/4；季度平均投资结构II =∑[季度投资(股票+股票基金)/季度总投资]/4。

评分标准:

投资结构一在50%(含)以上，投资结构二在15%以下:5分；投资结构一小于50%，投资结构二小于15%: 2至0分(得分按投资结构二的0-15%线性计算)；投资结构二15%以上(含):0分。从评分结构来看，监管部门的导向是鼓励财务公司投资，不鼓励高风险投资。投资股票、股票基金等产品比例较高的机构会得到较低的分数。

注:1。不具备投资业务资格的，本项加1分；2.取得投资业务资格但未开展投资业务的，本项加2分。

8.半年平均全口径资本集中度。

资金集中度是财务公司的核心指标之一，反映了财务公司归集客户资金的能力。计算全年全口径资金集中度后，换算成半年数据。全口径计算公式中的分子为:财务公司各项存款+财务公司同业存款-财务公司账户内集团外非成员单位资金；分母:财务公司全部存款+财务公司同业存款-财务公司账户内集团外非成员单位资金+集团合并报表货币资金-成员单位存放的中央银行资金-集团合并报表货币资金现金-财务公司存放的中央银行资金-财务公司存放的同业资金。

评分标准:

60%以上:7分；60%到30%: 7到3.5分(线性)；30%到5%: 3.5到0分(线性)；低于5%: 0分。

注:财务公司购买的同业存单已计入集团合并报表“货币资金”的，由集团财务部门出具证明材料后在分母中扣除；此外，财务公司购买的保本型理财产品应扣除“同业存款”项目，计入“集团合并报表货币资金”分母。

9.国内账户集中度。

该指标反映财务公司的账户管理能力，综合考虑客户在财务公司开立的账户数、客户在财务公司可收款的银行账户数和财务公司可监控的银行账户数。计算公式为:(财务公司开户数+财务公司收款账户数的80%+财务公司监控账户数的30%)/集团成员公司境内账户总数。

评分标准:

60%以上:4分；60%以下:4到0分(线性)。

10.国际收支平衡。

计算公式为:财务公司年度累计结算资金额/(集团营业总收入+集团营业总支出)。

评分标准:

5次以上:4分；5-3次:4到2分(线性)；3-1次:2到0分(线性)；不足1次:0分。

从评级要求来看，在确保金融体系稳健运行、监控指标正常、不发生系统性风险的基础上，监管部门对公司治理完善、内控有效、风险管理能力强、服务实体经济有效、集团支撑能力强的财务公司采取更加宽松的监管态度，对新业务准入给予更多支持。当然，定量指标只占评级的40%，也要考虑比例更高的定性指标。

四。2021年财务公司行业概况

(1)资产

截至2021年末，全国财务公司表内资产总额12.25万亿元，同比增长9.65%；其中，表内资产总额8.4万亿元，增长9.78%；各项贷款3.92万亿元，占资产负债表总资产的46.69%，比上年增长8.92%，同业存款2.97万亿元，占比35.32%，增长9.67%；总投资0.47万亿元，占比5.63%，增长18.76%；央行存款0.36万亿元，占比4.31%，比上年下降7.41%；其他资产合计0.68万亿元，占比8.05%，同比增长26.22%。从资产端看，除存放央行资金外，其他科目均实现稳定增长，投资增幅最大，说明财务公司在保证稳健经营的基础上，使用了部分流动性资金进行投资，获得了更多收益。

㈡负债

2021年末，全国财务公司行业负债总额7.31万亿元，同比增长11.24%。其中，各项存款7.06万亿元，占负债总额的96.61%，同比增长11.72%；回购金额720.58亿元，占比0.99%，增长8.12%；同业贷款373.5亿元，占比0.51%，较去年同期下降27.54%；其他负债1383.46亿元，占比1.89%，增长5.15%。从负债端看，财务公司最大的负债账户仍然是吸收成员单位存款，占比96.61%。卖出和回购的增长表明金融公司从中央银行和其他金融机构获得资金的能力增强；同业拆借下降是由于2021年末财务公司流动性充裕，短期同业拆借只能用于弥补短期头寸，财务公司难以更有效地发挥支持产业发展的作用。

(3)盈利能力。

2021年，全国财务公司实现净利润435.85亿元，同比下降46.15%。首先，LPR利率较低；第二，为了更有效地支持产业发展，大多数金融公司主动降低客户融资成本，增加客户存款收入，导致利润大幅下降。

(4)风险信息

2021年末，全国财务公司不良贷款贷款率1.47%，同比上升0.96个百分点；拨备覆盖率为275.49%，较去年同期下降301.42个百分点；平均存贷比55.54%，下降1.76个百分点；流动性比率为62.98%，较上年同期下降0.62个百分点。从数据上看，虽然财务公司1.47%的不良率与其他金融机构相比仍处于较低水平，但由于财务公司与集团行业联系紧密，对行业的判断更加准确，不良率的大幅上升说明部分财务公司在资产质量控制方面仍存在较大不足，部分集团经营中的部分风险也已暴露。由于不良贷款贷款的增加，虽然拨备覆盖率仍远高于监管红线，但也呈现明显下降趋势，需要关注。

总结:以上内容是对财务公司的贷款拨备率计算公式及各类计算公式: 2022精华版的详细介绍。文章部分内容转载自网络。希望对你了解拨备覆盖率计算公式有帮助和价值。