辅导期一般纳税人,辅导期一般纳税人发票管理办法

导读：法律分析：辅导期一般纳税人管理办法是指国家税务总局发布的《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》。
一般纳税人辅导期转正认定条件：
1、辅导期内工业企业年应税销售额达到

法律分析：辅导期一般纳税人管理办法是指国家税务总局发布的《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》。
一般纳税人辅导期转正认定条件：
1、辅导期内工业企业年应税销售额达到50万元以上、商业企业年应税销售额在80万元以上可申请转正，未达到的可提前向税管员申请延期。(转正的硬性指标)
2、辅导期的税负税管员一般要求要达到1.2%_1.5%以上。(只要交易真实，且同行业毛利率普遍较低的，可低于一般税负)。
3、辅导期满的次月(申请转正期)，剩余的增值税发票不能开具(违者罚款)，在报完税后要将剩余发票在航天系统上先空白作废，再到税务局进行核销。
4、企业取得十万元版的费用票据，税务局会进行协查。
5、成本负毛率的部分要做进项转出。
6、存货。对存货进行盘点，并编制存货盘点表。存货溢余部分，属于货到票未到的，要编制入库清单，这部分存货要和账上存货分开堆放;短缺部分，属于已销未开票的，要编制送货清单;属于特殊情况的，要说明理由。税负未达到的企业，要找有代表性商品的毛利，并列示其占总销售额的比重，以此说明总体毛利确实是偏低。
7、计算企业的实际税负。
8、打印企业年度财务报表(成立至今年度报表，当年取最后一个月的报表)
9、把账本和凭证打印出来，以供税务下户检查。
10、去专管员那拷转正约谈评估表，填写转正约谈评估表。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法 》 第三条 个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

辅导期一般纳税人发票管理办法

例1.A企业自2010年6月1日至2010年8月31日被认定为辅导期一般纳税人，自2010年9月1日转为正式一般纳税人。2010年6月未取得专用发票，2010年7月共取得专用发票2份，金额合计10000元，税额1700元，并在月底前全部认证通过。则该企业在8月份的申报期内，填报7月份增值税申报表附表二时，如下顺序填报操作：

(1)填35栏

项目栏次份数金额税额

本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票352100001700

(2)填24，25栏

三、待抵扣进项税额

项目栏次份数金额税额

本期认证相符且本期未申报抵扣242100001700

期末已认证相符但未申报抵扣252100001700

注：由于A企业7月份取得的进项税额，填报在待抵扣进项税额部分(即24，25栏)，因此，该企业的增值税报表主表12栏进项税额应为0。

例2.A企业2010年8月共取得专用发票3份，金额合计20000元，税额3400元，并在月底前全部认证通过。则该企业在9月份的申报期内，填报8月份增值税申报表附表二时，如下顺序填报操作：

(1)填35栏

项目栏次份数金额税额

本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票353200003400

(2)填23，24，25栏

三、待抵扣进项税额

项目栏次份数金额税额

期初已认证相符但未申报抵扣232100001700

本期认证相符且本期未申报抵扣243200003400

期末已认证相符但未申报抵扣253200003400

(3)填1，2，3，12栏：

一、申报抵扣的进项税额

项目栏次份数金额税额

(一)认证相符的防伪税控增值税专用发票12100001700

其中：本期认证相符且本期申报抵扣2

前期认证相符且本期申报抵扣32100001700

当期申报抵扣进项税额合计122100001700

注：8月份23栏数据应与7月份25栏数据对应一致。如果使用网络申报系统，对于不能编辑栏目系统会自动计算;如果手工填报，请根据报表下方表间关系公式计算填写第一部分中申报抵扣的进项税额。

同时，增值税报表主表12栏进项税额应与附表二12栏当期申报抵扣进项税额合计对应。

例3.A企业2010年9月共取得专用发票4份，金额合计30000元，税额5100元，并在月底前全部认证通过。由于该企业9月为正式一般纳税人，则该企业在10月份的申报期内，需要到税务机关纳税申报窗口申报9月份增值税。这是因为网络申报系统只能比对当月(9月)认证的进项税额，而实际上本月在填报抵扣当月(9月份)认证相符的进项税额的同时，还要申报抵扣辅导期最后一个月(8月份)认证的进项税额。具体填报过程如下：

(1)填35栏

项目栏次份数金额税额

本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票354300005100

(2)填23，24，25栏

三、待抵扣进项税额

项目栏次份数金额税额

期初已认证相符但未申报抵扣233200003400

本期认证相符且本期未申报抵扣24

期末已认证相符但未申报抵扣25

(3)填1，2，3，12栏：

一、申报抵扣的进项税额

项目栏次份数金额税额

(一)认证相符的防伪税控增值税专用发票17500008500

其中：本期认证相符且本期申报抵扣24300005100

前期认证相符且本期申报抵扣33200003400

当期申报抵扣进项税额合计127500008500

注：9月份23栏数据应与8月份25栏数据对应一致。由于本月是正式一般纳税人，因此当月认证的进项税额可以直接填入2栏。不需要再填报24，25栏。

特别提示：为防止增值税进项税额申报出现差错，请注意以下几点原则：

1.当月只要认证过发票，都要将认证发票的税额填入35栏。

2.对于辅导期内，当月认证发票的税额一定要填入附表二的“三、待抵扣进项税额”部分的24，25栏;上月如果认证过发票，根据取得的交叉稽核比对结果及时填入23栏，否则超过申报期以后将不能再填入申报抵扣。

3.对于正式一般纳税人，当月认证发票的税额，一定要填入“一、申报抵扣的进项税额”第2栏，否则超过申报期以后将不能再填入申报抵扣。

总结：以上内容就是对于辅导期一般纳税人,辅导期一般纳税人发票管理办法的详细介绍，文章内容部分转载自互联网，希望对您了解辅导期一般纳税人有帮助和参考的价值。