小规模纳税人增值税账务处理,小规模纳税人增值税账务处理分录

导读：1.小规模纳税人的定义小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能够提供准确税务资料的增值税纳税人。2.小规模纳税人增值税核算方法小规模纳税人核

1.小规模纳税人的定义

小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能够提供准确税务资料的增值税纳税人。

2.小规模纳税人增值税核算方法

小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，即购进货物、应税服务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。

3.小规模纳税人应缴纳增值税的计算

小规模纳税人销售货物、应税服务或应税行为时，按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应缴纳的增值税（即应纳税额），但不得开具增值税专用发票。

一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法并向客户结算款项，销售货物、应税服务或应税行为后，应进行价税分离，确定不含税的销售额。不含税的销售额计算公式：

不含税销售额=含税销售额＋(1＋征收率）

应纳税额=不含税销售额×征收率

4.小规模纳税人增值税科目的设置：

应交税费——应交增值税

5.小规模纳税人增值税的账务处理：

(1)购进货物、应税服务或应税行为时

借：材料采购/在途物资/原材料/库存商品等[应付或实际支付的全部款项,包括支付的增值税税额]

贷：应付账款/应付票据/银行存款等

(2)销售货物、应税服务或应税行为时

借：银行存款等

贷：主营业务收入等[不含税的销售额]

应交税费——应交增值税[应交增值税税额]

小规模纳税人增值税账务处理分录

小规模纳税人除了要做好相关的纳税之外，还要对一些增值发票进行账务处理，那么作为纳税人一般情况下是怎么来处理这些发票的呢?很多人都不了解这方面的问题，下面，法律界网小编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。

小规模纳税人收到增值税发票账务怎么处理

一、作为小规模企业，对方是不允许开具增值税专用发票的，可以给开具增值税普通发票。

二、对于开出单位来讲，小规模纳税人不应该取得增值税专用发票，如果该发票上是你这家小规模纳税人，那么开出单位有可能做为不按规定使用增值税专用发票处以罚款(他开具了专用发票给了不是一般纳税人企业)。

三、对于小规模纳税人企业来讲，因是按简易征收率计算增值税，不允许抵扣，所以这张专票与普通增值税发票是一样的效果，只能全部做为成本费用，不能抵扣增值税额，所以不影响报税，不需要就这张专票报税。

相关知识：小规模纳税人纳税征收方式

查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

小规模纳税人应纳税额

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：应纳税额=销售额×征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

对于小规模纳税人在增值发票的账务处理上看完本文之后都理解了吧，这在实际中也是比较常见的情况，了解之后才能知道怎么来处理。这对于小规模纳税人来说比较重要，特别是在应纳税额以及征收的方式上，要做好相关的了解。如果您有其他问题，欢迎咨询法律界网专业律师。

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