短期偿债能力,短期偿债能力指标

导读：短期偿债能力是企业以流动资产偿还流动负债的现金保障程度，它反映企业偿付日常到期债务的能力。一、短期偿债能力分析的重要性：(1)对企业管理者来说：短期偿债能力的强弱意味着

短期偿债能力是企业以流动资产偿还流动负债的现金保障程度，它反映企业偿付日常到期债务的能力。

一、短期偿债能力分析的重要性：

(1)对企业管理者来说：短期偿债能力的强弱意味着企业承受财务风险的能力大小。短期偿债能力弱可能导致的后果：①企业获得商业信用的可能性降低，丧失折扣带来的好处；②为了偿还到期债务，可能会强行出售投资或资产，从而降低企业的盈利能力；③不能偿还到期债务时，将面临破产清算的危险。(2)对投资者来说：短期偿债能力的强弱意味着企业盈利能力的高低和投资机会的多少。企业短期偿债能力下降通常是盈利水平降低和投资机会减少的先兆，这意味着资本投资的流失。(3)对企业的债权人来说：企业短期偿债能力的强弱意味着本金与利息能否按期收回。(4)对企业的供应商和消费者来说：企业短期偿债能力的强弱意味着企业履行合同能力的强弱。

二、短期偿债能力决定因素：

流动资产和流动负债的数量①和质量②。

1数量是指：资产负债表上的合计数。资产越大，短期偿债能力越强。

1.资产：（1）现金：只有用于偿还债务的。

（2）应收账款：非正常业务且收账期长于一年的不是。

（3）存货：超出正常经营需要的不是。

注意：计价方法对资产总额带来的影响注意：从债权人角度看：流动比率越高越好。（（2）   

短期偿债能力指标

短期偿债能力是指公司以流动资产支付流动负债的能力，一般又称为支付能力。它主要取决于流动资产和流动负债的比例关系，以及流动资产的变现能力。

2、长期偿债能力分析

长期偿债能力是指公司偿还债务本金和支付债务利息的能力，一般又称财务能力。它既与资本结构有关，也与公司的收益能力有关。

3、资产运用效率分析

资产运用效率是指公司单位资产创造营业收入的能力。它主要取决于收入对资产的比例关系。资产运用的效率既影响偿债能力，又影响收益能力。

4、获利能力分析

获利能力是指运用资产赚取利润的能力。它主要取决于利润与获取利润的资产或销售收入的比例关系。

5、投资报酬分析

投资报酬分析是从股东角度评价公司的收益能力。股东投资报酬的高低，不仅取决于资产的获利能力，还受资本结构的影响。

6、现金流动分析

现金流是公司价值的最终驱动力，股东对未来现金流的预期是确定股东价值的基础。通过现金流动状况的分析，可以了解一项业务(生产经营、投资或筹资)产生或消耗现金的程度，并且对利润的质量做出判断。

财务报表分析总是针对特定目的的。每个分析人收集与特定目的有关的各种资料，予以适当组织，以显示各项资料的相关联系，然后解释其结果，以达到特定的目的。

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