限售股所得税,限售股所得税计算

导读：个人减持限售股，是依法按财产转让，征收20％的个税，这是《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009] 167号）文的明确规定。但是，限售股的持有还有另

个人减持限售股，是依法按财产转让，征收20％的个税，这是《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009] 167号）文的明确规定。

但是，限售股的持有还有另外一种方式，即企业代个人持有的限售股。

国家税务总局2011年7月7日下发《关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第59号），明确企业代个人持有的限售股减持并缴纳企业所得税后，转交给实际所有人时不再需要缴个税。通知由本月1日起实施。

39号文明确了这部分限售股减持的纳税规定：因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。

企业完税后，将限售股转让收入余额转付给实际所有人时，实际所有人不再需要纳税。

限售股所得税计算

获取专业解读？限售股个人所得税退税政策是：如果限售股个人所得税预缴或者已缴纳的超出了应缴的个人所得税的税额的，就可以合法的向税务部门申请退税处理，具体情况下可以通过手机APP来进行办理。

一、 限售股个人所得税退税政策是什么?

限售股个人所得税退税政策是已缴税额大于应缴税额的，可以申请退税处理， 证券机构以纳税保证金方式代缴个人所得税的，纳税人办理清算申报后，经主管税务机关审核重新计算的应纳税额低于已缴纳税保证金的，多缴部分税务机关应及时从“税务代保管资金”账户退还纳税人。同时，税务机关应开具《税收通用缴款书》将应纳部分作为个人所得税从“税务代保管资金”账户缴入国库，并将《税收通用缴款书》相应联次交纳税人，同时收回《税务代保管资金专用收据》。

二、限售股个人所得税的缴税方式有哪些?

1.纳税保证金方式。证券机构将已扣的个人所得税款，以纳税保证金形式向主管税务机关缴纳，并报送《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》及税务机关要求报送的其他资料。主管税务机关收取纳税保证金时，应向证券机构开具有关凭证(凭证种类由各地自定)，作为证券机构代缴个人所得税的凭证，凭证“类别”或“品目”栏写明“代扣个人所得税”。同时，税务机关根据《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》分纳税人开具《税务代保管资金专用收据》，作为纳税人预缴个人所得税的凭证，凭证“类别”栏写明“预缴个人所得税”。纳税保证金缴入税务机关在当地商业银行开设的“税务代保管资金”账户存储。

2.预缴税款方式。证券机构将已扣的个人所得税款，直接缴入国库，并向主管税务机关报送《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》及税务机关要求报送的其他资料。主管税务机关向证券机构开具《税收通用缴款书》或以横向联网电子缴税方式将证券机构预扣预缴的个人所得税税款缴入国库。同时，主管税务机关应根据《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》分纳税人开具《税收转账专用完税证》，作为纳税人预缴个人所得税的完税凭证。

对于限售股的个人所得税交纳情况，应当按照上述规定的情况来处理，特别是对于相关退税的政策，应当根据实际缴纳的情况来进行办理，涉及到未达到应缴的税额的，还需要补齐相关的税额，如果对相关情况的不清楚的，可以咨询工作人员。

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